小微企业汇算清缴会计分录怎么做

小微企业汇算清缴所得税会计分录怎么做？小微企业就是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。今天悟空财税小编就通过下述分享，来为大家讲解小微企业汇算清缴所得税会计分录怎么做及其相关内容。

接下来小编将小微企业汇算清缴所得税会计分录怎么做及其相关内容的讲解，分为下述几个方面来为大家进行简单的梳理与分享：

一、小微企业在汇算清缴所得税时会计分录怎么做？

1、企业计提汇算清缴所得税时：

借：所得税费用；

贷：应交税费--应交所得税。

2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费--应交所得税；

贷：银行存款。

二、汇算清缴主要是做些什么?

汇算清缴主要就是对照企业所得税法及有关税收政策规定,对企业有关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。

三、小企业所得税汇算清缴的会计分录怎么做？

小企业所得税汇算清缴会计分录

1、企业应补缴税额的，分录如下：

借：以前年度损益调整；

贷：应交税费-应交所得税，

2、缴纳汇算清缴补税款时，分录如下：

借：应交税费-应交所得税；

贷：银行存款。

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润；

贷：以前年度损益调整。

4、企业多缴税额的，分录如下：

借：应交税费-应交所得税；

贷：以前年度损益调整。

5、调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整；

贷：利润分配-未分配利润。

四、小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理？

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。

借：应交税费--应交企业所得税；

贷：所得税费用。

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额

即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借：所得税费用；

贷：应交税费--应交企业所得税。

以上所述，小编就小微企业汇算清缴的会计分录怎么做及其相关内容进行了简单的讲解，息对大家有所帮助，更多精彩好文欢迎关注悟空财税官网查询浏览。